Касова квитанція

Я продаю з Польщі приватним особам у ЄС (інтернет-магазин або онлайн-послуги)

ОПИС: Ви продаєте товари з Польщі споживачам в інших країнах ЄС у межах дистанційного продажу з території країни. На практиці це ситуація, коли ви надсилаєте товар зі складу в Польщі приватній особі в іншій країні ЄС.

Приклад (підприємець із Польщі): Ви керуєте інтернет-магазином у Польщі та надсилаєте посилки з товарами приватним особам у Німеччині, Франції та Італії. Клієнт є споживачем і не вказує номер ПДВ ЄС.

Я продаю з Польщі приватним особам у ЄС (інтернет-магазин або електронні послуги)

ОПИС: Ви продаєте товари з Польщі споживачам в інших країнах ЄС (B2C) або надаєте телекомунікаційні, мовні чи електронні послуги, наприклад онлайн-курси або доступ до програмного забезпечення. Товар або послуга походить із Польщі, а ПДВ ви розраховуєте за правилами WSTO або в процедурі OSS.

Приклад (підприємець із Польщі): Ви керуєте інтернет-магазином у Польщі та відправляєте зі складу в Польщі чай або харчові добавки приватним особам у Німеччині, Франції та Італії. Клієнт є споживачем і не вказує номер ПДВ ЄС.

Продаж пов’язаному суб’єктові (родина, партнери, пов’язані компанії)

ОПИС: Застосовується, коли між вами та покупцем існують зв’язки в розумінні положень про податок на доходи, наприклад капітальні, особисті або сімейні зв’язки, а загальна сума розрахунків із цією стороною перевищує 15 000 PLN брутто.

Приклад (підприємець із Польщі): Як власник компанії в Польщі ви продаєте послугу або товар компанії, у якій є партнером або членом правління. Ви виставляєте фактуру на суму 30 000 PLN брутто та позначаєте її кодом TP.

Внутрішньоспільнотне придбання у спрощеній тристоронній операції, де я є другим платником податку

ОПИС: Використовуйте це позначення, якщо ваша польська компанія є другим за черговістю платником податку у спрощеній тристоронній операції та здійснює внутрішньоспільнотне придбання товарів. Товар надходить до Польщі з іншої країни ЄС, після чого ви перепродаєте його далі в межах цієї операції.

Приклад (підприємець із Польщі): Німецька компанія продає товар вашій польській компанії, а ви одразу перепродаєте його чеській компанії. Товар фізично надходить на склад у Польщі, а ваше придбання з Німеччини є внутрішньоспільнотним придбанням товарів другим за черговістю платником і позначається як TT_WNT.

Спрощена тристороння операція, де я є другим платником податку та продаю товар за кордон

ОПИС: Використовуйте це позначення, якщо ваша польська компанія є другим за черговістю платником податку у спрощеній тристоронній операції та здійснює постачання товарів за межами території Польщі. Товар прямує безпосередньо від першого постачальника до кінцевого одержувача в іншій країні ЄС, оминаючи Польщу.

Приклад (підприємець із Польщі): Французька компанія продає товар вашій польській компанії, а ви продаєте його німецькій компанії. Товар прямує безпосередньо з Франції до Німеччини та не потрапляє до Польщі. Ваш продаж німецькій компанії є тристоронньою операцією другого за черговістю платника та повинен бути позначений як TT_D.

Туристичні послуги, що розраховуються за маржинальною схемою (туристичне агентство)

ОПИС: Стосується надання туристичних послуг, що розраховуються за спеціальною маржинальною процедурою відповідно до ст. 119 закону про ПДВ. Податок обчислюється з маржі, тобто з різниці між сумою, отриманою від клієнта, та вартістю придбаних в інших суб’єктів послуг.

Приклад (підприємець із Польщі): Ви керуєте туристичним агентством у Польщі та продаєте клієнтові туристичний пакет, що включає переліт, проживання і харчування та розраховується за системою VAT маржа. Таку фактуру позначають кодом MR_T.

Продаж уживаних товарів, творів мистецтва, предметів колекціонування або антикваріату за маржинальною схемою

ОПИС: Застосовується, коли ви продаєте вживані товари, твори мистецтва, предмети колекціонування або антикваріат і розраховуєте ПДВ за спеціальною маржинальною процедурою відповідно до ст. 120 закону про ПДВ. Податок нараховується з маржі, а не з повної ціни продажу.

Приклад (підприємець із Польщі): Ви керуєте комісійним майданчиком уживаних автомобілів або магазином уживаної електроніки. Ви купуєте товари у приватних осіб, а потім перепродаєте їх із застосуванням процедури VAT маржа. Фактури продажу позначаються кодом MR_UZ.

Імпорт товарів з-за меж ЄС за процедурою 42 та негайне відправлення до іншої країни ЄС

ОПИС: Ви імпортуєте до Польщі товар з-за меж Європейського Союзу за митною процедурою 42, а потім одразу після митного оформлення відправляєте його контрагентові в іншій країні ЄС як внутрішньоспільнотне постачання товарів. ПДВ із цього постачання розраховується в країні одержувача.

Приклад (підприємець із Польщі): Ви ввозите партію спецій з Індії до порту в Гданську за процедурою 42, а потім відправляєте всю партію контрагентові в Нідерландах. Продаж контрагентові в Нідерландах позначається в обліку як I_42.

Імпорт товарів з-за меж ЄС за процедурою 63 та відправлення до іншої країни ЄС після випуску зі складу

ОПИС: Товар з-за меж Європейського Союзу поміщається в Польщі під митну процедуру 63, наприклад на митний склад. Після випуску товару зі складу ви відправляєте його контрагентові в іншій країні ЄС як внутрішньоспільнотне постачання товарів і позначаєте таке постачання кодом I_63.

Приклад (підприємець із Польщі): Ви імпортуєте електронні компоненти з Південної Кореї на митний склад у Польщі за процедурою 63, а потім відправляєте їх зі складу в Польщі контрагентові в Чехії. Продаж до Чехії позначається в обліку як I_63.

Я випускаю ваучер одноцільового призначення від власного імені (SPV)

ОПИС: Ви випускаєте ваучер або подарункову картку, щодо якої вже в момент продажу відомо, яку конкретну послугу чи товар вона охоплює та якою буде ставка ПДВ. Клієнт купує ваучер у вас і використовує його у вас, а розрахунок здійснюється за правилами для ваучера одноцільового призначення.

Приклад (підприємець із Польщі): Ви керуєте масажним салоном і продаєте клієнтам ваучери на конкретний масаж із визначеною ціною та ставкою ПДВ. Клієнти можуть використати ваучер лише у вашому салоні. Продаж таких ваучерів позначається кодом B_SPV.

Я приймаю ваучер одноцільового призначення, випущений іншою компанією

ОПИС: Клієнт приходить до вас із ваучером одноцільового призначення, випущеним іншим суб’єктом. Ви видаєте товар або надаєте послугу в обмін на цей ваучер, а потім розраховуєтеся з компанією, яка його випустила. У такій ситуації продаж позначається кодом B_SPV_DOSTAWA.

Приклад (підприємець із Польщі): Загальнопольська мережа продає ваучери на масаж, чинні в багатьох партнерських салонах. Клієнт використовує такий ваучер у вашому салоні в Польщі, а пізніше ви отримуєте розрахунок від мережі. Надання послуги в обмін на ваучер позначається як B_SPV_DOSTAWA.

Я виступаю посередником у продажу ваучерів багатоцільового призначення та отримую комісію

ОПИС: Ви продаєте ваучери багатоцільового призначення, випущені іншою компанією, наприклад подарункові картки на визначену суму, які можна використати на різні товари чи послуги в багатьох точках. Вашим доходом є комісія від продажу цих ваучерів, і таку посередницьку послугу ви позначаєте кодом B_MPV_PROWIZJA.

Приклад (підприємець із Польщі): Ви керуєте стаціонарним магазином і продаєте на касі подарункові картки великої торговельної мережі номіналом 200 PLN, які можна використати в магазинах цієї мережі. За кожну продану картку ви отримуєте комісію. Отриману комісію документуєте фактурою з позначенням B_MPV_PROWIZJA.

Фактура з механізмом розділеного платежу (MPP, розділений платіж)

ОПИС: Стосується фактур, які мають оплачуватися із застосуванням механізму розділеного платежу, наприклад коли ви продаєте товари або послуги з додатка № 15 до закону про ПДВ на суму понад 15 000 PLN брутто. Платіж поділяється на дві частини: сума нетто надходить на звичайний рахунок, а ПДВ — на рахунок ПДВ.

Приклад (підприємець із Польщі): Ви продаєте сталь або електроніку іншій компанії на суму 50 000 PLN брутто. Товари містяться в додатку № 15 до закону про ПДВ, тому у фактурі ви розміщуєте примітку про механізм розділеного платежу та позначаєте її кодом MPP.