KW-Dokument

Ich verkaufe aus Polen an Privatpersonen in der EU (Onlineshop oder Onlinedienste)

BESCHREIBUNG: Sie verkaufen Waren aus Polen an Verbraucher in anderen EU-Ländern im Rahmen des Versandhandels aus dem Inland. In der Praxis versenden Sie Waren aus einem Lager in Polen an eine Privatperson in einem anderen EU-Land.

Beispiel (Unternehmen aus Polen): Sie betreiben einen Onlineshop in Polen und senden Warenpakete an Privatpersonen in Deutschland, Frankreich und Italien. Der Kunde ist Verbraucher und gibt keine EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer an.

Ich verkaufe aus Polen an Privatpersonen in der EU (Onlineshop oder elektronische Dienstleistungen)

BESCHREIBUNG: Sie verkaufen Waren aus Polen an Verbraucher in anderen EU-Ländern (B2C) oder erbringen Telekommunikations-, Rundfunk- oder elektronische Dienstleistungen, etwa Onlinekurse oder den Zugang zu Software. Die Ware oder Dienstleistung stammt aus Polen; die MwSt. rechnen Sie nach den WSTO-Regeln oder im OSS-Verfahren ab.

Beispiel (Unternehmen aus Polen): Sie betreiben einen Onlineshop in Polen und versenden Tee oder Nahrungsergänzungsmittel aus einem polnischen Lager an Privatpersonen in Deutschland, Frankreich und Italien. Der Kunde ist Verbraucher und gibt keine EU-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer an.

Verkauf an ein verbundenes Unternehmen oder eine verbundene Person (Familie, Gesellschafter, verbundene Unternehmen)

BESCHREIBUNG: Verwenden Sie diese Kennzeichnung, wenn zwischen Ihnen und dem Käufer Beziehungen im Sinne der Einkommensteuervorschriften bestehen, zum Beispiel Kapital-, Personen- oder Familienbeziehungen, und der Gesamtwert der Abrechnung mit dieser Partei 15.000 PLN brutto übersteigt.

Beispiel (Unternehmen aus Polen): Als Eigentümer eines polnischen Unternehmens verkaufen Sie eine Dienstleistung oder Ware an ein Unternehmen, an dem Sie als Gesellschafter oder Vorstandsmitglied beteiligt sind. Sie stellen eine Rechnung über 30.000 PLN brutto aus und kennzeichnen sie mit dem Code TP.

Innergemeinschaftlicher Erwerb im vereinfachten Dreiecksgeschäft, bei dem ich der zweite Steuerpflichtige bin

BESCHREIBUNG: Verwenden Sie diese Kennzeichnung, wenn Ihr polnisches Unternehmen der zweite Steuerpflichtige in einem vereinfachten Dreiecksgeschäft ist und einen innergemeinschaftlichen Erwerb von Waren tätigt. Die Ware gelangt aus einem anderen EU-Land nach Polen und wird von Ihnen im Rahmen dieses Geschäfts weiterverkauft.

Beispiel (Unternehmen aus Polen): Ein deutsches Unternehmen verkauft Waren an Ihr polnisches Unternehmen, das sie unmittelbar an ein tschechisches Unternehmen weiterverkauft. Die Ware gelangt physisch in ein Lager in Polen. Ihr Erwerb aus Deutschland ist ein innergemeinschaftlicher Erwerb durch den zweiten Steuerpflichtigen und wird als TT_WNT gekennzeichnet.

Vereinfachtes Dreiecksgeschäft, bei dem ich der zweite Steuerpflichtige bin und Waren ins Ausland verkaufe

BESCHREIBUNG: Verwenden Sie diese Kennzeichnung, wenn Ihr polnisches Unternehmen der zweite Steuerpflichtige in einem vereinfachten Dreiecksgeschäft ist und Waren außerhalb Polens liefert. Die Ware wird unmittelbar vom ersten Lieferanten zum endgültigen Empfänger in einem anderen EU-Land befördert und gelangt nicht nach Polen.

Beispiel (Unternehmen aus Polen): Ein französisches Unternehmen verkauft Waren an Ihr polnisches Unternehmen, das sie an ein deutsches Unternehmen weiterverkauft. Die Ware wird direkt von Frankreich nach Deutschland transportiert und gelangt nicht nach Polen. Der Verkauf an das deutsche Unternehmen wird als TT_D gekennzeichnet.

Reiseleistungen nach der Margenregelung (Reisebüro)

BESCHREIBUNG: Diese Kennzeichnung betrifft Reiseleistungen, die nach der besonderen Margenregelung gemäß Art. 119 des MwSt.-Gesetzes abgerechnet werden. Die Steuer wird auf die Marge berechnet, also auf die Differenz zwischen dem vom Kunden erhaltenen Betrag und den Kosten der von anderen Unternehmen bezogenen Leistungen.

Beispiel (Unternehmen aus Polen): Sie betreiben ein Reisebüro in Polen und verkaufen einem Kunden ein Reisepaket mit Flug, Unterkunft und Verpflegung, das nach der MwSt.-Margenregelung abgerechnet wird. Kennzeichnen Sie die Rechnung mit dem Code MR_T.

Verkauf von Gebrauchtwaren, Kunstgegenständen, Sammlungsstücken oder Antiquitäten nach der Margenregelung

BESCHREIBUNG: Verwenden Sie diese Kennzeichnung, wenn Sie Gebrauchtwaren, Kunstgegenstände, Sammlungsstücke oder Antiquitäten verkaufen und die MwSt. nach der besonderen Margenregelung gemäß Art. 120 des MwSt.-Gesetzes abrechnen. Die Steuer wird auf die Marge und nicht auf den gesamten Verkaufspreis berechnet.

Beispiel (Unternehmen aus Polen): Sie betreiben einen Gebrauchtwagenhandel oder ein Geschäft mit gebrauchter Elektronik. Sie kaufen Waren von Privatpersonen und verkaufen sie unter Anwendung der MwSt.-Margenregelung weiter. Kennzeichnen Sie die Verkaufsrechnungen mit MR_UZ.

Einfuhr von Waren aus einem Nicht-EU-Land im Verfahren 42 und sofortige Weiterbeförderung in ein anderes EU-Land

BESCHREIBUNG: Sie führen Waren aus einem Nicht-EU-Land im Zollverfahren 42 nach Polen ein und versenden sie unmittelbar nach der Zollabfertigung als innergemeinschaftliche Lieferung an einen Geschäftspartner in einem anderen EU-Land. Die MwSt. auf diese Lieferung wird im Land des Empfängers abgerechnet.

Beispiel (Unternehmen aus Polen): Sie führen Gewürze aus Indien über den Hafen in Danzig im Verfahren 42 ein und senden die gesamte Partie anschließend an einen Geschäftspartner in den Niederlanden. Kennzeichnen Sie den Verkauf als I_42.

Einfuhr von Waren aus einem Nicht-EU-Land im Verfahren 63 und Versand in ein anderes EU-Land nach der Freigabe aus dem Lager

BESCHREIBUNG: Waren aus einem Nicht-EU-Land werden in Polen in das Zollverfahren 63 überführt, zum Beispiel in ein Zolllager. Nach der Freigabe versenden Sie sie als innergemeinschaftliche Lieferung an einen Geschäftspartner in einem anderen EU-Land und kennzeichnen die Lieferung mit I_63.

Beispiel (Unternehmen aus Polen): Sie führen elektronische Bauteile aus Südkorea im Verfahren 63 in ein polnisches Zolllager ein und senden sie anschließend aus Polen an einen Geschäftspartner in Tschechien. Kennzeichnen Sie den Verkauf als I_63.

Ich gebe einen Einzweck-Gutschein im eigenen Namen aus (SPV)

BESCHREIBUNG: Sie geben einen Gutschein oder eine Geschenkkarte aus, bei der bereits zum Zeitpunkt des Verkaufs feststeht, welche konkrete Ware oder Dienstleistung erfasst ist und welcher MwSt.-Satz gilt. Der Kunde kauft den Gutschein bei Ihnen und löst ihn bei Ihnen ein; die Abrechnung erfolgt nach den Regeln für Einzweck-Gutscheine.

Beispiel (Unternehmen aus Polen): Sie betreiben ein Massagestudio und verkaufen Gutscheine für eine bestimmte Massage zu einem festgelegten Preis und MwSt.-Satz. Die Gutscheine können nur in Ihrem Studio eingelöst werden. Kennzeichnen Sie den Verkauf mit B_SPV.

Ich löse einen von einem anderen Unternehmen ausgegebenen Einzweck-Gutschein ein

BESCHREIBUNG: Ein Kunde kommt mit einem Einzweck-Gutschein zu Ihnen, der von einem anderen Unternehmen ausgegeben wurde. Sie liefern eine Ware oder erbringen eine Dienstleistung gegen den Gutschein und rechnen anschließend mit dem ausgebenden Unternehmen ab. Kennzeichnen Sie den Verkauf mit B_SPV_DOSTAWA.

Beispiel (Unternehmen aus Polen): Eine landesweite Kette verkauft Massagegutscheine, die in mehreren Partnerstudios gültig sind. Der Kunde löst einen solchen Gutschein in Ihrem Studio in Polen ein; anschließend erhalten Sie die Abrechnung von der Kette. Kennzeichnen Sie die Leistung als B_SPV_DOSTAWA.

Ich vermittle den Verkauf von Mehrzweck-Gutscheinen und erhalte eine Provision

BESCHREIBUNG: Sie verkaufen von einem anderen Unternehmen ausgegebene Mehrzweck-Gutscheine, zum Beispiel Geschenkkarten mit einem festen Geldwert, die für verschiedene Waren oder Dienstleistungen an mehreren Verkaufsstellen verwendet werden können. Ihr Erlös ist die Verkaufsprovision; diese Vermittlungsleistung kennzeichnen Sie mit B_MPV_PROWIZJA.

Beispiel (Unternehmen aus Polen): Sie betreiben ein Ladengeschäft und verkaufen an der Kasse Geschenkkarten einer großen Handelskette im Wert von 200 PLN. Für jede verkaufte Karte erhalten Sie eine Provision. Dokumentieren Sie die Provision mit einer Rechnung, die als B_MPV_PROWIZJA gekennzeichnet ist.

Rechnung mit dem Mechanismus der geteilten Zahlung (MPP, Split Payment)

BESCHREIBUNG: Diese Kennzeichnung betrifft Rechnungen, die mit dem Mechanismus der geteilten Zahlung bezahlt werden müssen, zum Beispiel beim Verkauf von Waren oder Dienstleistungen aus Anlage 15 des MwSt.-Gesetzes für mehr als 15.000 PLN brutto. Die Zahlung wird aufgeteilt: Der Nettobetrag geht auf das normale Konto, der MwSt.-Betrag auf das MwSt.-Konto.

Beispiel (Unternehmen aus Polen): Sie verkaufen Stahl oder Elektronik für 50.000 PLN brutto an ein anderes Unternehmen. Da die Waren in Anlage 15 des MwSt.-Gesetzes aufgeführt sind, versehen Sie die Rechnung mit einem Hinweis auf die geteilte Zahlung und kennzeichnen sie mit MPP.