Kary KSeF od 2028? Stan prawny i projekt MF

Status na 13 października 2026: projekt, nie ustawa

Kary KSeF nadal wchodzą 1 stycznia 2027 r., bo tak mówi obowiązująca ustawa. Przesunięcie ich na 1 stycznia 2028 r. jest na razie projektem rządowym, którego nie przyjęła jeszcze Rada Ministrów.

Źródło: wykaz prac legislacyjnych Rady Ministrów – projekt UD477.

W obu wariantach od 1 stycznia 2027 r. musisz wystawiać faktury dla firm w KSeF. Projekt przesuwa tylko kary pieniężne, nie obowiązek.

Co mówią obecne przepisy: jakie kary i w jakiej wysokości

Kary KSeF opisuje art. 106ni ustawy o VAT. Nakłada je naczelnik urzędu skarbowego, a ich wysokość zależy od tego, czy faktura wykazuje VAT.

Źródła: pit.pl – projekt ustawy ws. KSeF (wypowiedź doradcy podatkowego, 1.10.2026), VATupdate – podsumowanie projektu UD477.

Przykład. Firma wystawia poza KSeF fakturę na 1 230 zł brutto, w tym 230 zł VAT. Maksymalna kara to 230 zł. Ta sama kwota na fakturze firmy zwolnionej z VAT (1 230 zł bez podatku) oznacza karę do ok. 230 zł (18,7% z 1 230 zł).

Kwoty z tabeli to górne granice. Urząd ustala karę w ramach tego limitu.

Projekt UD477: co zapowiedziało MF i na jakim jest etapie

Projekt jest na początku drogi: 22 września 2026 r. trafił do wykazu prac rządu, a Rada Ministrów ma go przyjąć w IV kwartale 2026 r. Żeby kary nie weszły 1 stycznia 2027 r., ustawa musi zostać uchwalona, podpisana i opublikowana przed tą datą.

Co zakłada projekt (wykaz prac legislacyjnych RM):

• kary z art. 106ni ust. 1–3 i 5–7 ustawy o VAT stosuje się dopiero od 1 stycznia 2028 r.,
• w 2027 r. KAS najpierw indywidualnie przypomina podatnikowi o obowiązku KSeF,
• jeśli podatnik nie zareaguje, KAS sprawdza, czy pomijanie KSeF nie zaburza rozliczenia VAT należnego i naliczonego,
• odroczenie ma pomóc zwłaszcza firmom z limitu 10 tys. zł i tym, które wystawiały faktury z kas.

Projekt przygotowuje Ministerstwo Finansów i Gospodarki, odpowiada za niego wiceminister Jarosław Neneman. Ten sam projekt przedłuża odwrotne obciążenie dla gazu, energii i uprawnień do emisji do 30 czerwca 2030 r.

Droga do wejścia w życie:

1. Wpis do wykazu prac Rady Ministrów – zrobione, 22.09.2026
2. Konsultacje i uzgodnienia projektu – kolejny etap (śledź na stronie Rządowego Centrum Legislacji)
3. Przyjęcie przez Radę Ministrów – planowane w IV kwartale 2026 r.
4. Sejm – trzy czytania
5. Senat
6. Podpis Prezydenta i publikacja w Dzienniku Ustaw – musi nastąpić przed 1.01.2027 r.

Na każdym etapie projekt może się zmienić. Dlatego aktualizujemy ten wpis przy każdym kroku – zmiany znajdziesz w sekcji „Historia aktualizacji”.

Brak kar to nie bezkarność

Nawet jeśli kary przesuną się na 2028 r., faktura wystawiona poza KSeF mimo obowiązku niesie ryzyko już w 2027 r. Wynika ono z innych przepisów niż art. 106ni.

• Faktura poza KSeF nie jest fakturą ustrukturyzowaną. Nabywca może mieć wątpliwości przy odliczeniu VAT, a urząd – uwagi w czasie kontroli (pit.pl, r. pr. Rafał Knap, 2.10.2026).
• Czynności sprawdzające KAS. Projekt przewiduje je wprost dla firm, które zignorują przypomnienie o KSeF.
• „Puste faktury” z art. 108 ust. 1 ustawy o VAT. Gdy faktura trafi do KSeF omyłkowo albo PDF wysłany klientowi różni się od faktury w KSeF, urząd może uznać, że trzeba zapłacić wykazany VAT (pit.pl, wypowiedź doradcy podatkowego, 1.10.2026).
• Zwolnienie z VAT nie ukrywa transakcji. Nabywca zaksięguje twoją fakturę, więc urząd może ją porównać z KSeF (tamże).

Rok bez kar warto więc potraktować jako czas na uporządkowanie fakturowania, a nie na odkładanie KSeF.

Za co grożą kary: 4 sytuacje z życia małej firmy

W praktyce kara rzadko wynika ze złej woli. Częściej to pominięty krok albo faktura, która utknęła po awarii.

Zasada offline24 (wysyłka do KSeF najpóźniej w następnym dniu roboczym): Infor.

Jak w afaktury.pl pilnować KSeF, żeby nie było o co karać

Każdą z czterech sytuacji z tabeli wyżej da się wyłapać, zanim stanie się problemem. W afaktury.pl wystarczy kilka nawyków.

1. Podłącz KSeF raz, zanim zaczniesz wystawiać. Konfigurację krok po kroku opisuje instrukcja integracji programu z KSeF. Jeśli korzystałeś z limitu 10 tys. zł, przeczytaj też nasz poradnik o KSeF dla najmniejszych firm od 2027 r.
2. Wysyłaj fakturę do KSeF od razu po wystawieniu. W afaktury.pl wysyłka faktury do KSeF to jedno kliknięcie, bez logowania do systemu MF. [ZRZUT EKRANU: zapisana faktura z widocznym przyciskiem wysyłki do KSeF]
3. Sprawdzaj status przy każdej fakturze. Status KSeF pokazuje, czy faktura została przyjęta, czeka na przetworzenie, czy pojawił się błąd. Faktura z błędem to sygnał, by poprawić ją od razu, a nie przy kontroli. 
4. Zachowaj UPO. Urzędowe Poświadczenie Odbioru pobierzesz przy fakturze. To dowód, że faktura trafiła do KSeF w terminie. 
5. Zostaw awarie Autopilotowi. Gdy KSeF chwilowo nie działa, KSeF Autopilot odkłada fakturę do kolejki i wysyła ją ponownie, gdy system wróci. Nie musisz pamiętać o terminie. 
6. Wysyłaj klientowi PDF z programu. Wysyłka dokumentów mailem prosto z afaktury.pl gwarantuje, że PDF powstaje z tej samej faktury, która trafiła do KSeF. 
7. Miej ślad zmian. Historia zmian dokumentu pokazuje, kto i kiedy zmienił fakturę. W razie kontroli to dowód należytej staranności. 

Potrzebujesz pomocy przy konfiguracji? Skontaktuj się z nami – rozmawiasz z człowiekiem.

FAQ – kary KSeF

Czy kary KSeF zostały przesunięte na 2028 r.?
Na razie nie. Na 13 października 2026 r. to projekt rządowy (UD477). Obowiązuje ustawa, według której kary działają od 1 stycznia 2027 r.

Kiedy będzie wiadomo, czy kary przesunięto?
Gdy ustawa zostanie opublikowana w Dzienniku Ustaw. Rząd planuje przyjąć projekt w IV kwartale 2026 r., potem zajmą się nim Sejm i Senat.

Czy odroczenie kar oznacza, że w 2027 r. nie muszę używać KSeF?
Nie. Obowiązek KSeF od 1 stycznia 2027 r. obejmuje też firmy z limitu 10 tys. zł. Projekt przesuwa tylko kary pieniężne.

Ile wynosi kara za fakturę wystawioną poza KSeF?
Do 100% VAT wykazanego na fakturze. Przy fakturze bez VAT – do 18,7% kwoty należności ogółem.

Co zrobi urząd w 2027 r., jeśli projekt wejdzie w życie?
Najpierw wyśle przypomnienie o obowiązku KSeF. Jeśli firma nie zareaguje, sprawdzi, czy jej rozliczenia VAT są prawidłowe.

Czy za fakturę wysłaną z opóźnieniem po awarii KSeF też grozi kara?
Tak, spóźnione przesłanie faktury z trybu offline24, awarii lub niedostępności to jedno z naruszeń z art. 106ni. W afaktury.pl KSeF Autopilot sam ponawia wysyłkę po awarii.

Czy firma zwolniona z VAT może dostać karę?
Tak. Dla faktur bez VAT kara wynosi do 18,7% kwoty należności ogółem.

Historia aktualizacji

Śledzimy projekt na każdym etapie. Najnowsza zmiana jest na górze.

Źródła i podstawa prawna

Stan prawny na 13 października 2026 r.

Akty prawne i źródła rządowe

• Ustawa z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług – art. 106ni (kary KSeF), art. 108 ust. 1
• Ustawa z 5 sierpnia 2025 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 1203) – termin kar 1.01.2027 r.
• Wykaz prac legislacyjnych Rady Ministrów – projekt UD477
• Rządowe Centrum Legislacji – projekt 12414954

Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W indywidualnych sprawach skonsultuj się z księgową lub doradcą podatkowym.