Ponad 80% firm średniej wielkości korzysta z finansowania w postaci leasingu (źródło). Nic w tym dziwnego. Leasing – zarówno finansowy jak i operacyjny – to rozwiązanie, które pomaga przedsiębiorstwom się rozwijać, jednocześnie zachowując ich płynność finansową. Pozostaje jednak pytanie:
która forma leasingu jest korzystniejsza? Leasing finansowy czy operacyjny? Sprawdźmy!
Co można wziąć w leasing?
Zarówno leasing finansowy jak i leasing operacyjny pozwalają na finansowanie wielu przedmiotów niezbędnych dla prowadzenia działalności gospodarczej. Najczęściej firmy podpisują umowy leasingowe na samochody osobowe, ciężarowe oraz dostawcze, ale nic nie stoi na przeszkodzie, aby przedmiotem leasingu stały się:
• sprzęty biurowe;
• lokale użytkowe;
• linie produkcyjne;
• komputery;
• maszyny.
Wszystkie powyżej wskazane przedmioty leasingu podlegają finansowaniu w leasingu finansowym i leasingu operacyjnym. Różni je jedynie sposób ewidencji w księgach rachunkowych oraz podatkowych. Który więc rodzaj leasingu będzie dla Ciebie korzystniejszy?
Leasing operacyjny - dla kogo?
Większość leasingobiorców wybiera właśnie leasing operacyjny. Jest on znacznie prostszy do wykazania oraz tańszy pod względem płaconych podatków. Przede wszystkim ma to związek z tym, że przedmiot leasingu w leasingu operacyjnym należy do leasingodawcy (np. firmy leasingowej) i to ona dokonuje od niego odpisów amortyzacyjnych. Nie trzeba więc martwić się o prawidłową ewidencję amortyzacji danego środka trwałego. Istotna jest również ilość wydatków, które można wrzucić do kosztów uzyskania przychodów. Są to:
• opłata wstępna w leasingu, tzw. czynsz inicjalny;
• raty leasingowe w pełnej kwocie (część kapitałowa i odsetki);
• opłaty eksploatacyjne przedmiotu leasingu, np. koszty utrzymania maszyny, naprawy i paliwo;
• koszty wykupu przedmiotu leasingu, gdy się na niego zdecydujemy.
Warto dodać, że leasing operacyjny rozliczany jest na podstawie wystawianych co miesiąc faktur Vat. Dzięki temu podatek Vat naliczany jest proporcjonalnie każdego miesiąca do raty i nie staje się dużym obciążeniem dla firmy. Pamiętajmy również, że po ustaniu umowy leasingobiorca ma możliwość wykupu przedmiotu leasingu po ustalonej kwocie, ale nie musi tego robić. W niektórych przypadkach może to być spore obciążenie finansowe – leasing operacyjny brany na krótki okres może wymagać wykupu w wysokości nawet 20% przedmiotu leasingu.
Kiedy więc leasing operacyjny będzie korzystniejszy?
• Dla małych i średnich firm Leasing operacyjny pozwala rozbić podatek Vat na mniejsze części doliczane do każdej
faktury. Dzięki temu nie musimy płacić go w całości na początku umowy leasingu (tak jak ma to miejsce przy leasingu finansowym). Wielu firmom – zwłaszcza w przypadku drogich maszyn czy urządzeń – pomaga to zachować płynność finansową.
• Dla firm zwolnionych z VAT Podobnie jak w przypadku wskazanym powyżej – koszty związane z podatkiem Vat rozbite są na cały okres rozliczeniowy umowy leasingu. W związku z tym będą one mniejsze i łatwiej będzie zarządzać finansami przedsiębiorstwa w kolejnych okresach.
• Dla firm, którym zależy na zwiększeniu kosztów Leasing operacyjny pozwala na wrzucenie w koszty pełnych rat oraz opłaty wstępnej leasingu. Czynsz inicjalny jest zwykle dość wysoki i znacząco może wpłynąć w firmie na obniżenie podstawy opodatkowania.
• Dla przedsiębiorstw, które inwestują w flotę samochodową W przypadku kupna samochodu osobowego należy amortyzować go przez minimum 5 lat. A kupując auto w leasingu operacyjnym koszty związane z ratami ponosimy jedynie przez okres 2 lat (tyle bowiem wynosi minimalny okres leasingu dla samochodów osobowych). Dzięki temu możemy sporo zyskać. Po zakończeniu umowy nie jesteśmy bowiem zobligowani do wykupu przedmiotu leasingu, ale możemy po prostu zakończyć umowę i podpisać nową – na nowe auto.
Leasing finansowy – dla kogo?
Przyjrzyjmy się teraz mniej popularnej formie leasingu. Leasing finansowy, czyli inaczej leasing kapitałowy to umowa w wyniku której leasingodawca przenosi własność przedmiotu leasingu na leasingobiorcę w zamian za spłacanie co miesięcznych rat. Leasingobiorca jest więc zobowiązany do amortyzowania zakupionego środka trwałego zgodnie z obowiązującą stawką. W dodatku po zakończeniu umowy przedmiot leasingu automatycznie przechodzi na pełną własność leasingobiorcy – bez dodatkowej kwoty wykupu. Do kosztów uzyskania przychodów w leasingu finansowym zaliczymy jedynie:
• amortyzację;
• ratę leasingu, ale jedynie w części odsetkowej;
• koszty związane z utrzymaniem przedmiotu leasingu, np. paliwo lub naprawy.
W leasingu finansowym zobowiązani jesteśmy do zapłaty podatku Vat w całości na początku trwania umowy. W dodatku dokumentem rozliczającym będą noty kapitałowo-odsetkowe, a nie faktura vat jak w przypadku leasingu operacyjnego.
Kiedy więc wybrać leasing finansowy:
• gdy przedmiot leasingu opodatkowany jest niższą stawką podatku Vat, np. 8% Leasing operacyjny traktowany jest jako usługa, więc niezależnie od przedmiotu umowy wysokość podatku Vat zawsze wynosić będzie 23%. Leasing finansowy zaś opodatkowany jest tą samą stawką co przedmiot leasingu – co oznacza, że w przypadku niektórych sprzętów zapłacimy po prostu niższy podatek.
• Jeśli interesuje nas leasing na krótki okres Tylko leasing finansowy pozwala na zawarcie umowy na 12 miesięcy. Przy operacyjnym minimalny okres finansowania w przypadku samochodów osobowych wynosi 2 lata. Jeśli więc zależy nam na szybkim finansowaniu, skorzystajmy z opcji leasingu kapitałowego.
• Gdy chcemy dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego Leasing finansowy w przypadku małych podatników pozwala na dokonanie jednorazowej amortyzacji de minimis – z podwyższoną stawką amortyzacji oraz w przypadku przedmiotów używanych.
Leasing finansowy, a operacyjny - który wybrać?
Wybierając konkretne rozwiązanie, w pierwszej kolejności należy dokładnie przeanalizować specyfikę danej branży. Gdy nie jesteśmy pewni kosztów, które poniesiemy, korzystajmy z kalkulatorów leasingowych lub pomocy doradców. W praktyce jednak większość firm wybierze leasing operacyjny i będzie to dla nich faktycznie korzystny wybór. Źródło: http://www.leasing.org.pl/pl/aktualnosci/2021/raporty-i-badania-leasing-index-wyniki-badan-leasingu-w-polsce
#
Specjalista afaktury.pl
Martyna Ćwiek
