JPK_CIT od 2027 dla wszystkich spółek - co musi zrobić mała spółka

Najważniejsze w 30 sekund

Od 1 stycznia 2027 r. obowiązek JPK_CIT obejmuje ostatnią grupę podatników CIT, w tym małe spółki, które nie są czynnymi podatnikami VAT. Księgi za 2027 r. muszą prowadzić w programie komputerowym i wysłać do urzędu w strukturze JPK_KR_PD w 2028 r.

• JPK_CIT to potoczna nazwa dwóch plików: JPK_KR_PD (księgi rachunkowe z danymi podatkowymi) i JPK_ST_KR (środki trwałe).
• Plik wysyłasz raz w roku, za cały rok podatkowy – pierwszy raz za 2027 r.
• Przygotowanie trzeba zacząć 1 stycznia 2027 r., bo księgi muszą od początku roku zawierać dodatkowe oznaczenia kont i dane podatkowe.
• W księgach pojawia się numer KSeF faktur, jeśli został nadany. Program do faktur zintegrowany z KSeF ułatwia to księgowej.
• Termin wysyłki: obecnie do końca 3. miesiąca po roku podatkowym; rząd przyjął projekt wydłużenia do końca 7. miesiąca.

Harmonogram JPK_CIT: kto i od kiedy

JPK_CIT wchodzi w trzech etapach. 2027 r. to ostatni z nich – obejmuje wszystkich pozostałych podatników CIT.

Na podstawie ustawy o CIT i materiałów Ministerstwa Finansów o strukturach JPK_PD.

Jak sprawdzić, do której grupy należy twoja spółka? Jeśli w 2026 r. składa JPK_VAT, prawdopodobnie jest już w grupie 2026 i prowadzi księgi w nowym standardzie od stycznia 2026 r. Jeśli jest zwolniona z VAT i nie składa JPK_VAT, obowiązek zaczyna się od 1 stycznia 2027 r. W razie wątpliwości potwierdź to z księgową.

Równolegle podobny obowiązek obejmuje przedsiębiorców PIT (JPK_PKPIR, JPK_EWP).

Co zawiera JPK_CIT i kiedy go wysłać

JPK_CIT to nie raport, który wypełniasz ręcznie, tylko wyciąg z ksiąg rachunkowych z dodatkowymi oznaczeniami podatkowymi. Generuje go program księgowy.

Na podstawie struktur JPK_KR_PD i JPK_ST_KR opublikowanych przez Ministerstwo Finansów.

Termin wysyłki. Obecnie pliki przesyła się do końca 3. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego, czyli przy roku kalendarzowym do 31 marca – razem z zeznaniem CIT-8. Rząd przyjął projekt wydłużający ten termin do końca 7. miesiąca, czyli do 31 lipca. Za 2027 r. pierwsza wysyłka przypadnie więc na marzec albo lipiec 2028 r. – w zależności od tego, czy zmiana wejdzie w życie.

Jak wysłać. Przez program księgowy albo bezpłatną aplikację Ministerstwa Finansów Klient JPK WEB na e-mikrofirma.mf.gov.pl. Duże pliki można dzielić na części, pod warunkiem zachowania ciągłości zapisów.

Co mała spółka musi przygotować przed 1 stycznia 2027

Plik wyślesz dopiero w 2028 r., ale księgi muszą być gotowe od pierwszego zapisu w 2027 r. Poprawianie całego roku wstecz jest dużo droższe niż ustawienie ksiąg na starcie.

• Sprawdź program księgowy. Księgi muszą być prowadzone w programie komputerowym, który wygeneruje JPK_KR_PD i JPK_ST_KR. Zapytaj biuro rachunkowe, czy jego program to obsługuje.
• Zmapuj plan kont. Każde konto musi mieć oznaczenie według słownika MF – bilansowe i podatkowe. To zadanie księgowej, ale wymaga decyzji przy otwarciu roku.
• Uporządkuj ewidencję środków trwałych. JPK_ST_KR wymaga osobno amortyzacji bilansowej i podatkowej.
• Zadbaj o numery KSeF faktur. Księgi zawierają numer KSeF faktury, jeśli został nadany. Faktury z programu zintegrowanego z KSeF mają go od razu.
• Ustal z biurem rachunkowym podział pracy i koszt. Nowy obowiązek oznacza więcej pracy na koniec roku – warto to omówić przed podpisaniem umowy na 2027 r.

Spółka zwolniona z VAT też wystawia faktury w KSeF. Od 1 kwietnia 2026 r. faktury dla firm trafiają do KSeF także u podatników zwolnionych z VAT (do końca 2026 r. obowiązuje jeszcze limit 10 000 zł miesięcznie). Dzięki temu w 2027 r. większość faktur sprzedaży spółki będzie miała numer KSeF potrzebny w JPK_KR_PD.

Ryzyka: co grozi za brak lub błędy w JPK_CIT

Największe ryzyko to nie sam brak pliku, tylko to, co urząd zobaczy w poprawnie wysłanym pliku. JPK_KR_PD daje fiskusowi pełny wgląd w księgi spółki.

• Brak pliku w terminie może skończyć się wezwaniem z urzędu skarbowego, a przy uporczywym zaniechaniu – odpowiedzialnością z kodeksu karnego skarbowego.
• Rozbieżności z innymi danymi. Urząd porówna księgi z fakturami w KSeF, deklaracjami i JPK_VAT kontrahentów. Faktura w księgach bez odpowiednika w KSeF albo różne kwoty to sygnał do czynności sprawdzających.
• Koszty korekt. Błędne oznaczenia kont trzeba poprawić w całym pliku. Lepiej ustawić je dobrze 1 stycznia niż poprawiać w marcu 2028 r.

Dla małej spółki najprostsza ochrona to spójność: te same faktury, z tymi samymi numerami KSeF i kwotami, w programie do faktur, w KSeF i w księgach.

Faktury a JPK_CIT: jak afaktury.pl ułatwia pracę księgowej

afaktury.pl to program do fakturowania – nie prowadzi ksiąg rachunkowych i nie generuje JPK_KR_PD – to zadanie programu księgowego. Ale dobre dane z faktur oszczędzają księgowej najwięcej czasu przy JPK_CIT.

• Każda faktura z numerem KSeF. Faktury wysłane z afaktury.pl do KSeF mają numer KSeF widoczny przy dokumencie (status KSeF). Księgowa nie musi go szukać w systemie MF.
• Faktury kosztowe w jednym miejscu. Faktury kosztowe z KSeF pobierają się automatycznie, więc koszty w księgach zgadzają się z tym, co jest w KSeF.
• Eksport dla biura rachunkowego. afaktury.pl eksportuje dane w formatach XML i CSV i ma API, więc dane można przenieść do programu księgowego bez przepisywania.
• Dostęp dla księgowej. Subkonto daje księgowej wgląd w dokumenty bez twojego hasła.
• Ewidencja sprzedaży na koniec okresu. Ewidencja sprzedaży to gotowe zestawienie do uzgodnienia z księgami.

Pełną listę możliwości znajdziesz w opisie funkcji programu. Pytania o współpracę z biurem rachunkowym? Skontaktuj się z nami.

FAQ - JPK_CIT od 2027

Czym jest JPK_CIT?

To potoczna nazwa plików JPK_KR_PD i JPK_ST_KR – ksiąg rachunkowych i ewidencji środków trwałych w formie elektronicznej, uzupełnionych o dane podatkowe.

Kogo obejmuje JPK_CIT od 2027 r.?

Pozostałych podatników CIT, którzy nie weszli do etapów 2025 i 2026 – m.in. spółki niebędące czynnymi podatnikami VAT.

Kiedy mała spółka wyśle pierwszy JPK_CIT?

W 2028 r., za rok podatkowy 2027 – do końca marca albo, jeśli wejdzie w życie wydłużenie terminu, do końca lipca 2028 r.

Czy JPK_CIT trzeba wysyłać co miesiąc?

Nie. Plik wysyła się raz w roku, za cały rok podatkowy.

Czy spółka zwolniona z VAT też musi wysyłać JPK_CIT?

Tak. Zwolnienie z VAT nie zwalnia z JPK_CIT – takie spółki wchodzą właśnie w etapie od 2027 r.

Czy w JPK_CIT jest numer KSeF faktury?

Tak, jeśli faktura miała nadany numer KSeF do dnia przekazania ksiąg.

Czy program do faktur wygeneruje JPK_CIT?

Nie – plik generuje program księgowy z ksiąg rachunkowych. Program do faktur dostarcza dane: faktury z numerami KSeF, faktury kosztowe i ewidencję sprzedaży. Księgowa może je przeglądać przez subkonto.

Źródła i podstawa prawna

Stan prawny na 13 października 2026 r.

• Ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych – art. 9 ust. 1b–1e (prowadzenie ksiąg w programie komputerowym i ich przesyłanie)
• Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi rachunkowe podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o CIT
• Projekt ustawy wydłużający termin przesyłania ksiąg rachunkowych do końca 7. miesiąca (Rządowe Centrum Legislacji)
• Ministerstwo Finansów – prezentacja o strukturach JPK_PD (grudzień 2025)
• Ministerstwo Finansów – struktury Jednolitego Pliku Kontrolnego (podatki.gov.pl)
• Ministerstwo Finansów – aplikacja Klient JPK WEB (e-mikrofirma.mf.gov.pl)
• Ministerstwo Finansów – Krajowy System e-Faktur (ksef.podatki.gov.pl)

Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W indywidualnych sprawach skonsultuj się z księgową lub doradcą podatkowym.